Plan d’Épargne Retraite : préparer sa retraite en réduisant ses impôts
Qu’est-ce que le PER ?
Le Plan d’Épargne Retraite (PER), issu de la loi PACTE, est une enveloppe d’épargne à long terme qui remplace les anciens dispositifs (Madelin, PERP, Article 83, PERCO). Il offre un double avantage : réduire son impôt sur le revenu aujourd’hui et percevoir un complément de revenus à la retraite.
L’avantage fiscal à l’entrée
Les versements volontaires sur un PER individuel sont déductibles du revenu imposable, dans la limite du disponible fiscal (10% des revenus professionnels de l’année N-1, avec un plafond de 35 194 € pour 2024). Plus votre TMI est élevé, plus l’économie d’impôt est importante.
Exemple : Un contribuable à la TMI de 41% versant 10 000 € sur son PER économise 4 100 € d’impôt la même année.
Les cas de déblocage anticipé
Bien que le PER soit bloqué jusqu’à la retraite, il est déblocable par anticipation en cas de :
- Acquisition de la résidence principale
- Décès du conjoint ou partenaire de PACS
- Invalidité (titulaire, conjoint ou enfant)
- Situation de surendettement
- Fin de droits aux allocations chômage
- Liquidation judiciaire (TNS)
La fiscalité successorale du PER
Le PER bénéficie d’un régime successoral avantageux, proche de celui de l’assurance-vie. La clause bénéficiaire mérite une rédaction attentive pour optimiser la transmission.
Avant 70 ans, les capitaux transmis au décès bénéficient du même abattement de 152 500 € par bénéficiaire que l’assurance-vie. Après 70 ans, les versements effectués sont soumis à un abattement global de 30 500 € tous bénéficiaires confondus.
Pour aller plus loin, consultez notre page transmission du patrimoine.
Pour qui ?
Le PER est d’autant plus efficace que votre taux marginal d’imposition est élevé. Il s’adresse en priorité aux profils suivants :
- Les particuliers salariés ou professions libérales : dès la TMI de 30%, chaque versement génère une économie d’impôt immédiate et significative. C’est le socle de toute stratégie de préparation à la retraite.
- Les chefs d’entreprise : le PER individuel (ex-Madelin pour les TNS) permet de déduire les versements des revenus professionnels dans des plafonds plus élevés que pour les salariés. C’est l’un des premiers outils à mettre en place pour un dirigeant souhaitant optimiser sa rémunération et préparer sa retraite.
- Les sportifs de haut niveau : avec des revenus élevés sur une courte période, alimenter un PER pendant les années de forte imposition permet de réduire l’impôt immédiatement et de constituer un capital disponible à la retraite.
- Les profils atypiques : les années de gains importants sont l’occasion d’effectuer des versements conséquents sur un PER pour lisser la fiscalité et préparer l’après-carrière.
PER et assurance-vie : deux enveloppes complémentaires
Le PER et l’assurance-vie sont souvent comparés, mais ils répondent à des objectifs différents et se complètent naturellement :
- Le PER est avant tout un outil de défiscalisation immédiate et de préparation à la retraite. Les fonds sont bloqués mais l’économie d’impôt est réalisée dès l’année du versement.
- L’assurance-vie est une enveloppe souple, disponible à tout moment, idéale pour la constitution d’un capital à moyen terme et la transmission.
La stratégie optimale consiste souvent à combiner les deux : le PER pour réduire l’impôt aujourd’hui, l’assurance-vie pour conserver une poche disponible et préparer la transmission.
FAQ
Le PER est-il intéressant si je ne suis pas fortement imposé ?
Le PER est d’autant plus efficace que votre TMI est élevé. À la TMI de 11%, l’avantage fiscal est limité. En revanche, dès la TMI de 30% et au-delà, le PER devient un outil de défiscalisation très puissant. Evergreen Patrimoine réalise une simulation personnalisée pour évaluer l’intérêt du PER dans votre situation.
Peut-on sortir du PER en capital à la retraite ?
Oui, depuis la loi PACTE, le PER individuel permet une sortie en capital à 100% à la retraite, en une ou plusieurs fois. La sortie en rente reste possible si vous le souhaitez. Les sommes perçues sont alors soumises à l’impôt sur le revenu (pour la part déductible à l’entrée) et aux prélèvements sociaux sur les plus-values.
Le PER est-il soumis à l’IFI ?
Non, les contrats PER ne sont pas soumis à l’IFI, à l’exception de la fraction investie en actifs immobiliers (SCPI, SCI, OPCI), proportionnellement à la quote-part immobilière des supports détenus. Pour optimiser votre IFI, consultez notre page optimisation fiscale.
Quelle est la différence entre PER individuel et PER collectif ?
Le PER individuel (PERin) est souscrit à titre personnel, indépendamment de votre employeur. Le PER collectif (PERCOL) est mis en place par l’entreprise et alimenté par l’épargne salariale (intéressement, participation). Les deux peuvent coexister et se compléter dans une stratégie retraite globale.
Prendre rendez-vous pour définir la stratégie retraite adaptée à votre situation.